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2024年11月23日 星期六
中证协公布证劵公司内审标准 加强风险防控水平
证券日报新闻记者 程丹
8月8日，中国证券业协会（下称“中证协”）发布《证券公司内部审计指引》（下称《审计指引》），致力于标准证劵公司内审工作，提升内部控制审计品质，提高证劵公司经营能力和风险防控水平，推动金融行业高品质可持续发展观。《审计指引》自2024年1月1日起执行。
《审计指引》共八章、四十九条，要求证劵公司内部审计组织结构设定、职责范围范畴、工作中程序实施、结果应用、自律管理等。主要内容包括四方面：
一是确立证劵公司内部审计范畴。证劵公司进行内审工作应选用系统软件、规范化的方式，对业务运营、风险管控、内控合规执行单独、客观监管、评估和提议，促进企业稳定运作。内部结构审计职责正常情况下包含财务审计归属于内部审计监督区域范围总公司单位、子公司、分公司及其它下级单位贯彻执行国家战略规划和重大政策状况、财务公开和有关生产经营等相关信息。
二是要求内部控制审计组织结构。证劵公司应建立集中统一、全覆盖、权威性高效率的内部控制审计管理体系，董事会承担内审部门设定及内控管理制度规划等，开设审计委员会推动内审工作进行，并依据公司治理结构分配对内审工作进行监管。证劵公司能够按有关规定创建总审计师规章制度，聘用具备管理方法内审工作经验与专业技能工作的人员担任。证劵公司开设内审部门，向其配置充足的内部审计人员，定期开展内部审计人员学习培训，提高内部审计人员岗位胜任力，创建科学合理的内部控制审计考核制度，确保内审工作实效性。
三是标准内审工作步骤。证劵公司内审部门理应推动内部结构审计全覆盖，联系实际必须编写中远期财务审计计划和年度审计计划，正常情况下依照提前准备、执行、汇报、落实整改程序流程进行内审工作。内审部门应不断完善内部结构审计质量控制规章制度，健全内部结构审计档案管理模式，提升人工智能和数字科技在财务审计中的运用，能通过某些内部结构审计事项委托审计协作充分发挥内部审计监督作用。
四是加强内部控制审计结论应用。证劵公司理应健全内部结构审计发现问题整顿体制，被审计公司应依据内部控制审计存在的问题和有关提议开展立即整改，对找到的广泛性、客观性、倾向性问题进行全面的剖析，进一步完善有关管理模式和内控制度。证劵公司应健全考评人事任免体制，将内部控制审计结论及整改落实情况做为公司员工考核制度等的关键依据。证劵公司应建立监督检查工作会商机制，提升内部控制审计与其它内部控制能量的合作，增强监管效率。内审部门针对找到的违反规定事宜，依规报请对有关责任人开展追责，进一步夯实部门工作职责，提高证劵公司内控制度水平。
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