冀中能源股份有限公司关于2022年年度报告的补充更正公告

（上接B86版）

数据来源：Wind资讯

综上，公司资本化研发投入占研发投入比例与同行业公司不存在差异。

会计师核查程序以及意见：

（1）我们对主要研发项目的立项情况进行了核查，包括立项审批情况、资金预算情况等，同时对研发费用实际发生额与预算金额进行比对，对于超出预算的索取审批文件并判断合理性；（2）检查各研发项目的具体情况以及所处的研发阶段，参照同行业情况判断是否存在可以资本化的研发费用以及判断资本化是否符合会计政策；（3）获取了各主要项目材料使用明细表，将原始明细表与账面金额进行核对；（4）获取了各主要项目人工费用明细表，对原始记录表中的工时合理性进行分析判断，同时将原始明细表与账面金额进行核对；（5）结合税务审计对公司研发费用加计扣除的判断，考虑研发费用是否有不恰当归集。

经核查，公司研发费用归集恰当，研发投入资本化、费用化划分以及研发投入占比符合行业惯例，符合企业会计准则相关规定。

11、你公司固定资产期末余额为164.66亿元，本期计提减值准备0.16亿元，因处置或报废减少13.65亿元；固定资产-邯郸矿区生产调度中心账面价值为2.23亿元，尚未办妥产权证书。

（1）请说明你公司处置报废固定资产的具体情况，包括但不限于资产原值、累计折旧、处置报废原因、交易对象及是否关联方、是否达到审议或披露标准、处置价格及依据、损益的具体计算过程、会计处理合规性。

（2）请说明计提固定资产减值准备具体测算过程及关键参数选取依据，并对比近三年的减值计提金额、比例、关键参数变化情况等，说明是否存在重大变化及原因，本期减值准备计提是否充分、适当。

（3）请说明邯郸矿区生产调度中心多年未办妥产权证书的主要原因，后续办理是否存在实质性障碍，预计办妥产权证书时间，是否影响对资产价值的确认，相关会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定。

请会计师事务所核查并发表明确意见。

答：

（1）请说明你公司处置报废固定资产的具体情况，包括但不限于资产原值、累计折旧、处置报废原因、交易对象及是否关联方、是否达到审议或披露标准、处置价格及依据、损益的具体计算过程、会计处理合规性。

根据公司《废旧物资处置管理办法（暂行）》，公司废旧物资处置，坚持“先利用、后变卖”的原则，处置方式可以采取拍卖、招投标、网络竞价以及其他竞价方式，不得违反国家法律法规的规定。

公司处置相关资产时，单宗原值50万元人民币以上或批次原值100万元以上的机器设备、核销资产、物资等资产转让项目，通过河北产权市场有限公司、河北省公共资源交易中心等省国资委指定的产权市场公开处置。相关交易对象、交易价格均由最终选择的产权市场竞价确定，交易价格公允；单宗原值50万元人民币以下、或批次原值100万元以下的机器设备、核销资产、物资等资产转让项目，在公司履行决策程序后，主要通过河北产权市场有限公司进行竞价交易，相关交易对象、交易价格均由平台上注册买家竞价确定，交易价格公允。

报废资产变卖废铁的，主要由设备管理中心组织多家公司竞拍，由纪委全程监督，最终交易对象、交易价格按照竞拍结果执行；或直接在东方钢铁在线等网络平台按照废铁、废钢等进行竞价，相关交易对象、交易价格由最终的竞拍结果确定，交易价格公允。

2022年公司固定资产报废或处置的固定资产原值13.65亿元，累计折旧11.20亿元，减值准备0.06亿元，主要为逾龄且无使用价值资产或去产能资产报废或者处置。

1、房屋及建筑物原值0.71亿元，累计折旧0.47亿元，主要是：企业改扩建拆除建筑物原值0.07亿元；去产能关闭矿井报废建筑物原值0.64亿元。

2、机器设备原值10.05亿元，累计折旧8.98亿元，主要是：逾龄且无使用价值设备报废原值7.54亿元；偿还租赁老粉原值0.14亿元；设备出售原值1.12亿元；去产能及关停企业设备原值1.00亿元；升级改造、设备大修、环保淘汰设备原值0.25亿元，以上资产中有价值的通过产权市场或经评估后进行处置交易，无使用价值的报废处理。

3、井巷原值2.64亿元，累计折旧1.51亿元，主要是：去产能及关停企业报废巷道；

4、运输设备原值0.06亿元，累计折旧0.05亿元，主要是：逾龄且无使用价值的生产用运输设备（如绞车、人车等）0.05亿元，出售和抵账0.01亿元。

5、其他设备原值0.19亿元，累计折旧0.19亿元，主要是：逾龄且无使用价值设备原值0.19亿元。

相关会计处理如下：报废资产的，公司将残值收入与报废资产净值的差额计入营业外收支；处置资产的，公司将资产处置收入与处置资产净值的差额计入资产处置损益，相关会计处理符合企业会计准则规定。

会计师核查程序以及意见：

（1）我们获取了冀中能源公司本期处置或报废资产明细，了解了处置或报废资产的原因；（2）对处置或报废资产明细所列资产的使用年限、折旧情况与固定资产折旧政策进行了对比分析；（3）抽样检查了处置或报废资产相关的内部审批程序、处置资产相关协议、定价文件等；（4）检查了处置或报废资产相关会计处理是否符合会计准则的相关规定。

经核查，冀中能源公司本期处置或报废资产相关损益确认准确，会计处理符合企业会计准则的相关规定。

（2）请说明计提固定资产减值准备具体测算过程及关键参数选取依据，并对比近三年的减值计提金额、比例、关键参数变化情况等，说明是否存在重大变化及原因，本期减值准备计提是否充分、适当。

2022年度，公司计提固定资产减值准备0.16亿元，为公司之子公司邯峰矿业下属分公司陶二分公司计提。

①计提固定资产减值准备依据

根据北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）出具的资产评估报告（北方亚事评报字[2023]第01-501号），确定的固定资产可回收金额，用账面净值减去可回收金额确定计提固定资产减值准备金额。

②固定资产可回收金额测算过程及依据

A、房屋建筑物、构筑物及其他辅助设施的测算过程

根据本次目的，由于委估房屋建筑物、构筑物无法独立产生现金流，故本次测算以该资产的公允价值减去处置费用进行测算。

对公允价值测算，采用成本法。成本法的基本原理：根据现时条件重新购置一个全新状态的资产所需的全部成本，扣减被该资产已发生的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值，确定其可收回金额。

具体计算公式为：

委估资产（可收回金额 ）＝重置成本×成新率-处置费用

a、重置成本的确定：

重置全价＝建筑安装工程造价＋工程建设前期费用及其他费用＋资金成本-应扣除的增值税

建安综合造价：对建筑物进行现场勘察分析的基础上，依据工程结算、估算指标或典型房屋和建筑物参考实例等资料，确定建筑安装工程量并计算定额基价，然后按现行的建筑安装工程造价计算程序及2022年12月31日的价格标准计算该建筑物的建安综合造价。

前期费用：根据建设部及河北省有关部门颁布的有关建筑工程前期收费的标准及一般惯例，分别计算了勘察设计费、工程监理费、建设工程质量监督费等费用，上述费用的计算标准如下：

按建安工程造价收费的项目

　　资金成本：根据建设工程的合理工期、工程款投入惯例和基准日执行的银行贷款利率，测算出合理的资金成本。计算公式如下：

　　资金成本＝（建安综合造价+前期费用+配套费用+建设管理费用）×建设期×1/2×适用的银行贷款利率

　　2022年12月31日执行的银行贷款利率(LPR)利率表：

　　可扣除的增值税：可扣除增值税=建安工程造价包含的增值税+前期费中包含的增值税

　　=含税建安工程造价/1.09×9%+（前期费-建设单位管理费）/1.06×6%

　　b、综合成新率的确定：

　　综合成新率是测算对象的现行价值与其全新状态重置价值的比率。

　　根据现场勘察及委估建筑物的具体情况，以技术观察法为主、使用年限法为辅相结合，确定综合成新率。即：

　　综合成新率＝观察成新率×60％＋年限成新率×40％

　　其中：观察成新率的确定主要以建筑物实际情况为主，根据现场勘察建筑物的结构、层高、檐高、门窗、装饰装修状况及附属设施的配置等实际情况，对建筑物的结构、装修和设备三个部位进行打分，确定观察成新率。

　　年限成新率主要根据建筑物的已使用年限和尚可使用年限，计算年限成新率。

　　年限成新率＝尚可使用年限／（已使用年限＋尚可使用年限）×100％

　　拟拆除的房屋建筑物、构筑物及其他辅助设施成新率按残值测算。

　　c、处置费用的确定：

　　处置费用主要为处置税费，主要由产权交易费、中介服务费、附加税组成，附加税为城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加，相关费率见下表：

　　B、井巷工程的测算方法

　　根据河北省钢铁煤炭火电行业化解过剩产能工作领导小组办公室文件通知，河北冀中邯峰矿业有限公司邯郸陶二分公司需关闭煤矿、退出产能120万吨/年。

　　根据本次目的，结合产权持有人现状，委估井巷工程为井巷、井下硐室、井下车场及井下设施等，全部为井下构筑，矿井关闭后无法交易、利用，无残值，故本次可回收金额值为零。

　　C、机器设备类的测算方法

　　根据本次目的，由于资产无法独立产生现金流，故本次测算以该资产的公允价值减去处置费用进行测算。

　　对公允价值测算，主要采用成本法，成本法是指在测算资产时按被该资产的现时重置成本扣除各项损耗,来确定该资产价值的方法。

　　具体计算公式为：

　　设备的可收回金额＝公允价值-处置费用

　　公允价值＝重置成本×成新率

　　对于闲置待报废的设备，按残值测算。

　　a、机器设备重置成本的确定

　　设备购置价的确定主要是通过向生产厂家或贸易公司询价或参照《2022机电产品报价手册》等价格资料，以及参考近期同类设备的合同价格确定设备购置价。

　　b、成新率的确定

　　成新率是测算对象的现行价值与其全新状态重置价值的比率。这里所指的是综合成新率。

　　综合成新率由年限成新率和观察成新率加权平均而得。

　　即：综合成新率＝年限成新率×40%+观察成新率×60%

　　年限成新率由年限法确定，公式为：

　　年限成新率＝设备尚可使用年限/（设备尚可使用年限＋设备已使用年限）

　　观察成新率由观察法（又称打分法）确定：即由具有专业知识和丰富经验的人员与现场的专业技术人员对委估资产的实体各主要部位进行现场观察，考察和分析资产的实体损耗情况，同时结合设备的维修、保养、使用状况情况，综合考虑后确定被评估资产的观察成新率。

　　对于已毁损或已拆除又无实物的机器设备，可回收价值为零。

　　对于闲置待报废的设备，按残值测算。

　　c、机器设备处置费用的确定

　　处置费用主要为处置税费，主要由附加税、产权交易费、中介服务费组成，附加税为城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加，相关费率见下表：

　　D、电子设备的测算

　　a、电子设备重置成本的确定

　　根据当地市场信息及京东网等近期市场价格资料，或采用家电产品物价指数调整确定电子设备重置成本。

　　重置成本 ＝ 购置价（不含税）

　　b、电子设备成新率的确定

　　成新率是测算对象的现行价值与其全新状态重置价值的比率。这里所指的是综合成新率。

　　综合成新率由年限成新率和观察成新率加权平均而得。

　　即：综合成新率＝年限成新率×40%+观察成新率×60%

　　年限成新率由年限法确定，公式为：

　　年限成新率＝设备尚可使用年限/（设备尚可使用年限＋设备已使用年限）

　　观察成新率由观察法（又称打分法）确定：即由具有专业知识和丰富经验的人员与现场的专业技术人员对委估资产的实体各主要部位进行现场观察，考察和分析资产的实体损耗情况，同时结合设备的维修、保养、使用状况情况，综合考虑后确定该资产的观察成新率。

　　c、电子设备处置费用的确定

　　处置费用主要为处置税费，主要由增值税与附加税组成，附加税为城市建设维护税、教育费附加和地方教育费附加，相关费率见下表：

　　③近三年的减值计提金额、比例、关键参数变化情况

　　近三年公司均对相关资产价值进行了委托评估，根据评估报告计算减值结果如下：

　　a、2020年资产组可收回金额与账面净值相比较，增值额158.26万元，当期未计提减值准备。（北方亚事评报字[2021]第01-425号）

　　b、2021年资产组可收回金额与账面净值相比较，增值额0.26亿元，当期未计提减值准备。（北方亚事评报字[2022]第01-400号）

　　c、2022年资产组可收回金额与账面净值相比较，减值额0.16亿元，计提减值准备0.16亿元。（北方亚事评报字[2023]第01-501号）

　　2020年至2022年的评估关键参数没有发生变化， 2022年形成减值的原因为2020-2021年，公司拟将去产能闭井后的部分房屋建筑物对外寻找租赁方，以盘活资产；但因寻找可承租单位无果，2022年12月28日公司开会决定对该部分房屋建筑物及构筑物进行拆除，本期主要针对这部分资产计提了减值。

　　综上，本期减值准备计提充分、适当。

　　会计师核查程序以及意见：

　　（1）我们获取了河北冀中邯峰矿业有限公司邯郸陶二分公司期末固定资产卡片明细，并与财务账面进行核对；（2）复核了管理层提供的减值准备测试表，对减值原因、账面价值、可回收金额数据来源、计算过程进行了复核。

　　经核查，河北冀中邯峰矿业有限公司邯郸陶二分公司减值测试过程恰当，减值计提充分、准确。

　　（3）请说明邯郸矿区生产调度中心多年未办妥产权证书的主要原因，后续办理是否存在实质性障碍，预计办妥产权证书时间，是否影响对资产价值的确认，相关会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定。

　　邯郸矿区生产调度中心产权证未办妥的主要原因是办证过程中存在部分验收不合格，不符合要求。前期验收提出的“人防门不规范，需要调整改造；人防通风系统设施不完善，未作给排水系统；绿化面积不达标，需要异地补建”等问题公司已整改；但验收中消防部门提出所有穿过人防区的管道，需加装防爆阀尚未整改完成。

　　邯郸市政府已成立管理小组，安排专人负责对接该项工作。公司正在积极与有关部门联系，沟通大楼办证事宜。

　　目前该楼由公司完全拥有并控制，为经营管理而持有，同时满足固定资产的确认条件，也未对公司经营管理产生实质影响。公司认为，未办理产权证未影响对资产价值的确认，相关会计处理符合《企业会计准则》相关规定。

　　会计师核查程序以及意见：

　　我们对邯郸矿区生产调度中心执行了固定资产监盘程序，并对其使用情况进行了实地勘察。经核查，冀中能源公司邯郸矿区生产调度中心固定资产相关会计处理符合会计准则的相关规定。

　　12、你公司报告期非经常性损益项目中列明的“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”金额为-1.46亿元，营业外支出-停工损失金额为1.05亿元，主要为部分分公司、子公司停产期间固定资产折旧、人员工资、材料。

　　（1）请说明最近三年“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”的明细情况、信息披露情况，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。

　　（2）请说明最近三年停工损失发生额、产生原因、会计核算科目、是否符合《企业会计准则》相关规定。

　　请会计师事务所核查并发表明确意见。

　　答：

　　（1）请说明最近三年“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”的明细情况、信息披露情况，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。

　　最近三年“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”的明细情况如下：

　　2020年除上述各项之外的其他营业外收入和支出明细

　　单位：元

　　2021年除上述各项之外的其他营业外收入和支出明细

　　单位：元

　　2022年除上述各项之外的其他营业外收入和支出明细

　　单位：元

　　综上，最近三年“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”的明细情况已在对应科目进行了明细披露，相关会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。

　　会计师核查程序以及意见：

　　（1）我们获取了最近三年冀中能源公司非经常性损益项目计算过程，对其中“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”的明细情况进行分析；（2）将上述明细与财务账面营业外收入、营业外支出等科目的发生额进行核对。

　　经核查，冀中能源公司最近三年非经常性损益项目中“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”列报准确，符合《企业会计准则》的相关规定。

　　（2）请说明最近三年停工损失发生额、产生原因、会计核算科目、是否符合《企业会计准则》相关规定。

　　根据《企业会计准则讲解》，“制造费用是一种间接生产成本，包括企业生产部门（如生产车间）管理人员的职工薪酬、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等”。因此，公司对于季节性的停工、计划内的大修理停工、技术改造及革新停工归类为与日常活动相关，记入制造费用；对于非季节性、非计划内的停工以及不可抗力因素导致的停工损失，计入营业外支出。

　　根据《企业产品成本核算制度 (试行 )》讲解，停工损失是指企业的生产车间在停工期间发生的各种费用支出。企业的停工可以分为正常停工和非正常停工。正常停工包括季节性停工、正常生产周期内的修理期间的停工损失、计划内减产停工等；非正常停工包括原材料或工具等短缺停工、设备故障停工、电力中断停工、自然灾害停工等。本制度规定，季节性停工、修理期间的正常停工费用在产品成本核算范围内，应计入产品成本。非正常停工费用应计入企业当期损益。

　　根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号一一非经常性损益(2008)》非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力作出正常判断的各项交易和事项产生的损益。

　　公司停工损失主要包括本公司之分公司显德汪矿矸石电厂、水泥厂、水泥厂任县粉磨站、邢台矸石热电厂、峰峰新三矿、邯郸陶二矿，本公司之子公司沧州聚隆化工有限公司、河北金牛邢北煤业有限公司、邢台东庞通达煤电有限公司邢东热电厂、山西冀能青龙煤业有限公司及本公司之孙公司鄂尔多斯市乾新煤业有限责任公司停产期间固定资产折旧、人员工资、材料。公司发生停工损失主要为所属单位按照政府要求实施关停并退出等政策导致停工停产、以及非计划内、非季节性停工，与日常活动无关，公司将其计入营业外支出符合会计准则的相关规定。

　　会计师核查程序以及意见：

　　（1）我们获取了最近三年冀中能源公司停工损失情况表，对停工损失的产生原因、会计核算科目进行分析；（2）将上述情况表与财务账面营业外支出中的停工损失发生额进行核对。

　　经核查，冀中能源公司最近三年停工损失产生原因合理、会计核算科目准确，符合《企业会计准则》的相关规定。

　　特此公告。

　　冀中能源股份有限公司董事会

　　二〇二三年七月二十一日